澳拟对全权信托征30%最低税 富人避税与小型建筑商合规成本引争议

澳大利亚联邦财长Jim Chalmers于周三向国会提交一项法案,拟自2028年7月起对全权信托征收30%最低税,以遏制通过此类结构规避税负的行为。据澳大利亚广播公司(ABC News)报道,改革引发激烈争议:支持者认为现行安排让高收入者实际税负低于普通劳动者,反对者则警告改革将使依赖信托结构的小型住宅建筑企业背负高昂的合规成本。

新南威尔士大学商学院会计、审计与税务副教授Dale Boccabella对ABC News直言,部分信托分配安排"近乎玩笑"(bordering on a joke)。他举例说,一名17岁的全权信托受益人在成年当年获得22500澳元分配——因这一金额恰好落在有效免税阈值之下;而在遗嘱信托(testamentary trust)中,一名6月28日出生的两天大新生儿同样可被分配22500澳元。Boccabella对ABC News表示:"你能看出这有多荒谬。"他指出,在许多情况下,分配给子女的收入实际上仍由父母支配。

澳大利亚社会服务委员会(ACOSS)首席执行官Cassandra Goldie同样对ABC News表示,现行税制存在严重不公。她援引具体数据批评称:"年收入20万澳元或以上者本应就额外收入缴纳47%税率,却可通过将收入分配给成年子女或私人公司把税率降至30%或更低,而普通劳动者每多挣一澳元即按30%纳税,这并不公平。"Goldie说,改革"有助于修复这一严重不公,使高收入者按其支付能力贡献税收"。

不过,住宅建筑行业对该改革表达了强烈不满。据ABC News报道,澳大利亚住房行业协会(HIA)常务董事Jocelyn Martin表示,其会员中约五分之三的小型住宅建筑企业使用信托结构来管理现金流波动、支付薪酬及资产保护。"有种假设认为信托结构只是富人用来避税的工具,"Martin对ABC News说,"但我们看到的是小企业利用这一合法结构管理业务、管理周期、在好年景给自己发工资。"

Martin指出,在企业知晓新税法是否影响自身之前,就必须聘请律师或会计师进行评估,而会员反馈的咨询费用在1万至2.5万澳元之间。"说这些变化只影响小部分企业是不够的,它们影响的是很大比例的企业,"Martin对ABC News说,"结果可能是不需要重组,但他们必须先完成这些工作才能知道。"她形容改革对小企业主而言是"又一次打击"。

根据ABC News援引财政部分析,2022-23年度约六分之一的澳大利亚小型企业使用全权信托,预计35万家相关企业中约14万家无需缴纳新税。Chalmers本人表示,改革将影响不到10%的小型企业,与财政部估算一致。

围绕改革范围的争论不止于此。据ABC News报道,目前澳大利亚运营的信托超过100万个,其中约84%为全权信托,数量自2001-02年以来已翻倍。Boccabella认为改革还应触及会计师所宣传的其他信托功能,如资产保护与灵活性。他警告,全权信托具备的有限责任特性意味着,如果小企业及信托破产,债权人可能无法获得偿付,"你可以称之为资产保护,但很多人会反过来问:'这难道不是经济不公吗,有人提供服务或货物却拿不到钱?'"

澳大利亚房地产理事会(Property Council)资本市场执行董事Torie Brown批评政府忽视了行业在加速磋商过程中提出的合理关切。"给行业考虑这些激进变化如何影响其业务的时间几乎为零,"Brown对ABC News表示,"尽管行业发出警告,政府仍决定推进立法。"他警告,信托改革极为复杂,"牵一发而动全身",政府未充分考虑对小型企业和住房供应的影响。

据ABC News报道,重组信托还可能在州或领地层面产生印花税负担,新南威尔士州政府已承诺若明年再次当选将豁免因改革产生的相关印花税,但其他司法管辖区是否会跟进尚不明确。